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    Intercambio de datos fiscales en España: preguntas frecuentes

    Puedes leer este artículo en español, catalán o inglés.

    Índice

    1. Información general sobre el Real Decreto 1070/2017 (AEDAF)
    2. ¿Cómo me afecta este Real Decreto? (AEDAF)
    3. Posibles situaciones
    4. Situaciones especiales aplicables a profesionales
    5. Situaciones especiales aplicables a inquilinos y arrendatarios
    6. Situaciones especiales aplicables a huéspedes
    7. Situaciones especiales aplicables a personas no usuarias de Airbnb
    8. Derechos de protección de datos
    9. Más información sobre el impuesto sobre la renta en España

    1. Información general sobre el Real Decreto 1070/2017 (AEDAF)

    Te proporcionamos esta información para que te hagas una idea de las cuestiones clave que debes conocer sobre el Real Decreto 1070/2017. La Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF) nos ha respondido a todas las cuestiones relacionadas con esta sección y la siguiente («¿Cómo me afecta este Real Decreto?»).

    Queremos que tengas claro que no debes tomar esta información como asesoramiento legal o fiscal de ningún tipo; se trata más bien de un punto de partida sobre el que puedes empezar a recabar más datos. Recibir asesoramiento fiscal es una cuestión compleja, por lo que debes tomar tus propias decisiones a la hora de actuar. Te recomendamos que evalúes tu caso particular con un asesor fiscal.

    ¿A quién se aplica el Real Decreto 1070/2017?

    El Real Decreto se aplica exclusivamente a las personas y entidades que presten servicios de intermediación entre anfitriones y huéspedes para la cesión temporal de uso de alojamientos con fines turísticos que implique el uso total o parcial de una vivienda amueblada y equipada que se encuentre en territorio español. En particular, estarán sujetas al Real Decreto las denominadas «plataformas colaborativas».

    ¿Se aplica a mi anuncio la obligación de Airbnb de compartir datos?

    La obligación de compartir datos solo es aplicable a alojamientos temporales utilizados con fines turísticos.

    No compartiremos ningún dato relacionado con los siguientes tipos de alojamientos:

    • Viviendas cuyo uso principal sea ofrecer un alojamiento permanente al huésped.
    • Alojamientos turísticos regulados por su normativa específica, tales como los establecimientos hoteleros (hoteles, apartahoteles, hostales, spas, etc.), casas rurales, albergues, campings, campamentos, etc.
    • Viviendas en régimen de «tiempo compartido».

    ¿Se trata de un requisito que debo cumplimentar una sola vez o debo realizarlo con periodicidad?

    Es obligatorio presentar con periodicidad las declaraciones correspondientes ante la Agencia Tributaria de España. La declaración fiscal de los ingresos correspondientes a todo el 2018 se presentará entre el 1 y el 31 de enero de 2019. Las declaraciones de impuestos correspondientes a los años sucesivos se presentarán de forma trimestral.

    ¿Qué datos personales concretos deben facilitarse a la Agencia Tributaria de España de conformidad con el Real Decreto 1070/2017?

    • Identificación del titular de la vivienda.
    • Identificación del cedente (anfitrión), de no tratarse del titular de la vivienda.
    • Identificación de los huéspedes (cesionarios).
    • Identificación del inmueble: dirección completa, con especificación de la referencia catastral, en el caso de que la tuviera asignada.
    • Número de días de disfrute de la vivienda con fines turísticos.
    • Importe percibido por el anfitrión.
    • Fecha de inicio de la reserva.

    ¿Exige el Real Decreto que se compartan los datos relativos a todas las transacciones realizadas durante el año 2018?

    Sí, se aplica a todas las transacciones digitales correspondientes a 2018 y a fechas posteriores.

    ¿Puede la Agencia Tributaria compartir los datos proporcionados por la plataforma con otros organismos de la administración?

    La información obtenida por la Agencia Tributaria en el ejercicio de sus funciones tiene carácter reservado. De conformidad con el artículo 95 de la Ley General Tributaria, en principio, una administración tributaria no debe compartir datos con otras administraciones no tributarias.

    2. ¿Cómo me afecta este Real Decreto?

    Si soy un anfitrión no residente en España, ¿se compartirán mis datos?

    Sí. La obligación de compartir datos se aplica a todos los titulares de viviendas situadas en el territorio español.

    Si la plataforma presenta declaraciones trimestrales ante la Agencia Tributaria, ¿significa que yo como anfitrión también tengo que presentar mis propias declaraciones trimestrales?

    No. La plataforma tiene la obligación de presentar esta información trimestralmente. Los anfitriones que no actúen como empresarios y residan en España únicamente deberán declarar los ingresos obtenidos en su declaración anual del impuesto sobre la renta (IRPF). Si un anfitrión no es residente en España, deberá declarar sus ingresos en su declaración trimestral del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Si el alquiler turístico forma parte de una actividad económica, se aplicarán las normativas específicas relacionadas con dicha actividad.

    ¿Puede la Agencia Tributaria revisar mi declaración de la renta de los últimos cuatro años?

    Sí, la Agencia Tributaria puede revisar tus declaraciones de la renta de forma retroactiva de los últimos cuatro años a partir de la fecha en la que deberías haber declarado dichos ingresos. El plazo de cuatro años se cuenta a partir del último día en el que podrías haber presentado voluntariamente la declaración del impuesto sobre la renta.

    ¿Todavía estoy a tiempo de declarar los ingresos obtenidos durante el año 2018?

    Depende de la naturaleza, residencia y actividad del anfitrión.

    1. Si eres una persona física que no actúa como empresario:

    • Si eres residente en España, el IRPF grava tu renta, y deberás declarar los ingresos obtenidos en 2018 en 2019, dentro del periodo establecido por la normativa, que suele ser de abril a junio. Respecto a los ingresos que recibiste en años anteriores, puedes presentar una declaración complementaria.
    • Si no eres residente en España, se te aplicará el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. En este caso, si el resultado de la declaración de la renta te sale a pagar, deberás presentar una declaración de impuestos trimestral para todas las operaciones relativas a la misma propiedad entre el día 1 y el 20 (ambos incluidos) del mes siguiente de cada trimestre; es decir, en abril, julio, octubre y enero. Si no has presentado la declaración de impuestos de los trimestres anteriores, podrás hacerlo después de la fecha límite antes de que te lo requiera la Agencia Tributaria. En este caso, no se te impondrá ninguna sanción, sino únicamente un recargo. Si el resultado de la declaración es cero, solo deberás presentar una declaración anual del 1 al 20 de enero del año siguiente.

    2. Si el anfitrión actúa como empresario: en el caso de los residentes en España, tendrá que declarar sus ingresos de conformidad con lo dispuesto en la normativa relativa al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el Impuesto sobre Sociedades (personas jurídicas). En el caso de los no residentes, se aplicarán las disposiciones de la normativa relativa al Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

    ¿Es posible que los datos que presentan las plataformas sobre mis ingresos no coincidan con los importes que yo he declarado?

    Las plataformas colaborativas tienen la obligación de informar de los ingresos netos percibidos por el anfitrión («importe percibido»). Sin embargo, los anfitriones deben declarar sus ingresos brutos y sus gastos deducibles. Si quieres obtener más información sobre los gastos que puedes deducirte, te recomendamos que lo consultes con un asesor fiscal.

    3. Posibles situaciones

    ¿Qué datos compartirá Airbnb con la Agencia Tributaria?

    Airbnb compartirá los siguientes datos (en la medida en que estén disponibles):

    • Identificación del titular de la vivienda.
    • Identificación del anfitrión, de no tratarse del titular de la vivienda.
    • Identificación de los huéspedes.
    • Identificación del inmueble: dirección, con especificación de la referencia catastral, en el caso de que la tuviera asignada.
    • Número de días de disfrute de la vivienda.
    • Importe percibido por el anfitrión.
    • Fecha de inicio de la reserva.

    ¿Sobre qué fundamento jurídico procesa mis datos Airbnb?

    Airbnb procesa tus datos para que podamos cumplir con nuestras obligaciones legales de conformidad con el Real Decreto 1070/2017.

    La obligación de compartir datos no se aplica a mi anuncio y he informado de ello en mi perfil. En este caso, ¿compartirá Airbnb mis datos personales con la Agencia Tributaria de España?

    No compartiremos tus datos personales en los casos en los que hayas informado de que, para ese anuncio en particular, no se aplica la obligación de compartir dicha información debido a las exenciones establecidas en el Real Decreto 1070/2017.

    Si no he confirmado mi información del contribuyente en mi anuncio y mi perfil, ¿compartirá Airbnb mis datos? ¿Qué datos personales remitirá Airbnb?

    Facilitaremos a la Agencia Tributaria la información de la que disponemos actualmente sobre ti y tu anuncio, como tu nombre, la fecha de inicio de la reserva, etc., excepto en los casos en que nos hayas notificado que tu anuncio o anuncios están exentos de este requisito.

    Si no confirmas tu información del contribuyente ni añades detalles adicionales a tu perfil o anuncio, Airbnb compartirá los datos incluidos en tu perfil y anuncio tal como aparecen en ellos, junto con las reservas completadas.

    ¿Investigará Airbnb si simplemente gestiono la propiedad, tengo la titularidad de la misma o la arriendo a quien tiene la titularidad?

    Si no especificas esa información en tu perfil de anfitrión, compartiremos los datos que figuran en él y daremos por hecho que el anfitrión de la cuenta tiene la titularidad de la propiedad anunciada en la plataforma.

    Si he incluido más de un método de cobro en mi perfil, ¿qué información compartirá Airbnb?

    Si hay más de un método de cobro en el perfil del usuario, compartiremos la información de la persona a la que pertenezca ese perfil, excepto cuando se trate de la cuenta de un coanfitrión, en cuyo caso compartiremos tanto los datos del anfitrión como los del coanfitrión.

    Si desactivo mi cuenta de Airbnb ahora, ¿se compartirán mis datos?

    Sí. Compartiremos toda la información disponible en relación con los anfitriones que han percibido ingresos a través de la plataforma de Airbnb a partir del 1 de enero de 2018.

    Si solicito eliminar mi cuenta de Airbnb ahora, ¿se compartirá mis datos?

    Sí. Puedes solicitar que eliminemos tu cuenta, pero es importante que entiendas que hacerlo no conlleva la supresión de los datos personales que tenemos que remitir a la Agencia Tributaria de España, al menos no hasta que no hayamos cumplido las obligaciones establecidas en el Real Decreto. Compartiremos toda la información disponible en relación con los anfitriones que han percibido ingresos a través de la plataforma de Airbnb a partir del 1 de enero de 2018.

    Si no tengo la titularidad del alojamiento de mi anuncio, ¿compartirá Airbnb mis datos personales con la Agencia Tributaria de España?

    Si eres anfitrión en la plataforma de Airbnb y has percibido ingresos como resultado de la actividad que has realizado a través de ella a partir del 1 de enero de 2018, compartiremos tus datos personales con la Agencia Tributaria.

    Soy coanfitrión. ¿Compartirá Airbnb mis datos personales con la Agencia Tributaria de España?

    Sí, le proporcionaremos la información que aparece en tu perfil y, en los casos en los que identifiquemos a un coanfitrión de un anuncio activo en 2018 (es decir, cuando el anfitrión haya percibido ingresos por el anuncio en 2018) y en adelante, también compartiremos con la Agencia Tributaria la información que aparece en el perfil de usuario del coanfitrión.

    Soy anfitrión en Airbnb, ¿debo compartir los datos de mis huéspedes?

    No tienes que compartir los datos de tus huéspedes con Airbnb.

    ¿Puede Airbnb utilizar los datos fiscales para otros fines?

    No. Airbnb solo utilizará la información proporcionada para cumplir las obligaciones establecidas en el Real Decreto y no para ningún otro fin.

    Si ya he rellenado o confirmado los campos del anfitrión y del anuncio con mi información del contribuyente, ¿puedo modificarlos?

    Sí. Para editar la información del anfitrión, accede a «Configuración de la cuenta» en tu página de perfil y, a continuación, selecciona Preferencias de cobro. En la sección Información fiscal, haz clic en la línea de puntos para borrar los datos e introduce los correctos.

    Con respecto a la información de tu anuncio, deberás acceder a tu anuncio y luego a Políticas. Podrás editar los datos en la sección Añade los datos relativos a los impuestos sobre la renta

    4. Situaciones especiales aplicables a profesionales

    Gestiono una propiedad y no tengo la titularidad del alojamiento del anuncio. ¿Compartirá Airbnb mis datos personales con la Agencia Tributaria de España?

    Sí, le proporcionaremos la información que aparece en tu perfil de anfitrión y, en los casos en los que identifiquemos a un coanfitrión de un anuncio activo en 2018 (es decir, cuando el anfitrión haya percibido ingresos por el anuncio en 2018), también compartiremos con la Agencia Tributaria la información que aparece en el perfil de usuario del coanfitrión.

    Gestiono una propiedad y no tengo la titularidad del alojamiento del anuncio. ¿Tengo la obligación de compartir con Airbnb los datos de la persona titular de la propiedad?

    Hemos añadido un campo opcional a los detalles del anuncio para que puedas añadir esta información, pero ten en cuenta, que aunque el campo es opcional, debe proporcionarse la identificación del propietario del alojamiento, de acuerdo con la consulta vinculante n.º V308318 de la Dirección General de Tributos. Si no nos facilitas toda la información adicional que te hemos solicitado sobre el propietario, estaremos obligados a compartir la información que disponemos sobre ti y asumiremos que eres el propietario de los alojamientos asociados a los anuncios que gestionas.

    Gestiono una propiedad y no tengo la titularidad del alojamiento del anuncio. ¿Compartirá Airbnb con la Agencia Tributaria de España los datos de la persona titular del alojamiento del anuncio que he facilitado?

    Si nos facilitas todos los detalles adicionales del anuncio, incluidos los de la persona titular de la propiedad, compartiremos esta información con la Agencia Tributaria.

    Gestiono un anuncio de Airbnb para la persona titular de la propiedad. No tengo su número de identificación fiscal ni ningún otro dato que sirva como identificación. ¿Qué debo hacer?

    Ten en cuenta que añadir esta información adicional es opcional, pero si no nos la facilitas, te identificaremos como la persona titular de la propiedad. Si no dispones de la información requerida, puedes solicitársela a la persona que tiene la titularidad del alojamiento.

    Gestiono una propiedad y no tengo la titularidad del alojamiento del anuncio. ¿Qué información compartirá Airbnb sobre mí?

    Compartiremos tu nombre completo o tu razón social y tu número de identificación fiscal.

    5. Situaciones especiales aplicables a inquilinos y arrendatarios

    No tengo la titularidad del alojamiento de mi anuncio, ¿tengo que compartir con Airbnb los datos personales de la persona titular?

    Hemos añadido un campo especial en los detalles de tu anuncio para que puedas incluir esa información. Ten en cuenta que, si no nos facilitas todos los datos adicionales que te hemos solicitado, estaremos obligados a compartir la información de la que disponemos sobre ti y tu anuncio y te identificaremos como titular del alojamiento del anuncio.

    No tengo la titularidad del alojamiento de mi anuncio, ¿compartirá Airbnb con la Agencia Tributaria de España los datos de la persona titular que le he facilitado?

    Sí. Si nos facilitas los datos del arrendador de tu alojamiento, se los remitiremos a la Agencia Tributaria.

    No soy el propietario, pero aparezco como anfitrión de un alojamiento en Airbnb. ¿Debo proporcionar mi información en el campo «Titular de la propiedad» de los detalles del anuncio?

    No, en este campo solo debe indicarse la información del propietario de la vivienda.

    La normativa de mi comunidad autónoma requiere un número de registro para los alojamientos turísticos, pero estoy exento. ¿Tengo que declarar que mi anuncio está exento de que Airbnb comparta mis datos con la Agencia Tributaria?

    No, son dos normas diferentes que regulan obligaciones distintas. Puede darse el caso en que no tengas que obtener un número de registro para alojar huéspedes a través de Airbnb, pero sí debas facilitar tus datos fiscales. Para obtener más información, te recomendamos que revises la sección «Información general sobre el Real Decreto 1070/2017 que debes conocer» en la página de preguntas frecuentes.

    6. Situaciones especiales aplicables a huéspedes

    ¿Compartirá Airbnb información personal de los huéspedes?

    Sí, aunque solo compartiremos información sobre los huéspedes que hayan reservado estancias en España a través de la plataforma a partir del 1 de enero de 2018.

    ¿Qué información personal compartirá Airbnb sobre los huéspedes?

    Compartiremos el nombre completo del huésped, el número de su documento de identificación y el tipo de identificación que se ha proporcionado a Airbnb, así como su nacionalidad.

    7. Situaciones especiales aplicables a personas no usuarias de Airbnb

    No soy usuario de Airbnb, pero tengo la titularidad del alojamiento de un anuncio de la plataforma de Airbnb ubicado en territorio español. ¿Se remitirán mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?

    Sí. Si te identificamos como titular de una propiedad en Airbnb, compartiremos tus datos con la Agencia Tributaria de España.

    No soy usuario de Airbnb, pero tengo la titularidad del alojamiento de un anuncio de la plataforma de Airbnb ubicado en territorio español. ¿Tiene Airbnb mis datos?

    Para comprobar si disponemos de tu información, necesitamos que nos proporciones ciertos datos sobre ti. Indícanos:

    1. Tu nombre completo
    2. El número catastral de tu propiedad

    Una vez que hayamos recibido estos datos, comprobaremos si tenemos información sobre ti y te avisaremos lo antes posible.

    ¿Quién ha compartido mis datos con Airbnb?

    Si eres propietario, es posible que el inquilino haya compartido tus datos si hospeda a través de la plataforma de Airbnb. Si eres el propietario de un alojamiento que se anuncia en Airbnb a través de un gestor de la propiedad, es posible que dicho gestor haya compartido tus datos.

    ¿Se compartirán mis datos personales con la Agencia Tributaria de España?

    Si te hemos identificado como titular de una propiedad en territorio español anunciada en Airbnb que ha recibido reservas durante 2018, compartiremos tus datos con la Agencia Tributaria de España.

    ¿Qué datos compartiremos?

    Airbnb compartirá los siguientes datos (en la medida en que estén disponibles):

    • Identificación del titular de la vivienda.
    • Identificación del anfitrión, de no tratarse del titular de la vivienda.
    • Identificación de los huéspedes.
    • Identificación de la vivienda: dirección completa, incluida la referencia catastral.
    • Número de días de disfrute de la vivienda con fines turísticos.
    • Importe percibido por el anfitrión.
    • Fecha de inicio de la reserva.

    ¿Pueden utilizarse mis datos con otros fines?

    No. Airbnb solo utilizará tus datos para cumplir las obligaciones derivadas del decreto fiscal español.

    No he percibido yo los ingresos del anuncio, ¿se compartirán mis datos con la Agencia Tributaria de España?

    Sí. Si tienes alguna de tus propiedades anunciada en Airbnb dentro del territorio español y esta propiedad se ha reservado durante el 2018, nos veremos obligados por el decreto fiscal a remitir tus datos. Si Airbnb ha identificado que una propiedad anunciada dentro del territorio español es tuya, tus datos se remitirán a la Agencia Tributaria de España, incluso si no has percibido ningún ingreso por su alquiler.

    8. Derechos de protección de datos

    ¿Cuál es la base jurídica que permite recopilar mis datos?

    El decreto fiscal español impone a Airbnb la obligación legal de compartir los datos de todos los propietarios de una vivienda en territorio español anunciada en Airbnb que hayan recibido reservas durante 2018. Estamos recopilando tus datos para cumplir nuestras obligaciones legales en virtud del decreto fiscal español.

    No tengo cuenta en Airbnb. ¿Cómo puedo ejercer mis derechos en materia de protección de datos de conformidad con el Reglamento general de protección de datos (RGPD)?

    Para obtener más información, consulta el artículo dedicado a los derechos individuales sobre datos en nuestro Centro de ayuda y utiliza los enlaces para ponerte en contacto con nosotros si quieres ejercer los derechos que te otorga el RGPD.

    Ten en cuenta que, como primer paso, Airbnb deberá verificar si disponemos de datos sobre ti y tu vivienda o no. Para ello, te solicitaremos que nos envíes tu nombre completo y el número catastral de la vivienda de la que seas propietario.

    Si disponemos de tus datos, valoraremos tu solicitud.

    Si no disponemos de tus datos, te informaremos de ello por correo electrónico.

    ¿Puedo solicitar que se eliminen datos?

    Puedes solicitar que eliminemos tu cuenta, pero debes saber que aun así se facilitarán tus datos a la Agencia Tributaria de España, ya que Airbnb tiene la obligación jurídica de hacerlo.

    9. Más información sobre el impuesto sobre la renta en España

    Como anfitrión, es importante que cumplas toda la legislación aplicable, incluida la obligación fiscal de declarar los ingresos que has percibido a través de Airbnb. Para ayudarte con esta cuestión, nos hemos asociado con una gestoría externa e independiente para proporcionarte una guía fiscal gratuita que abarca la información fiscal general en España (disponible en español, catalán e inglés).

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